Jako serwisant prowadzący własną działalność musisz wybrać, jak będziesz płacić podatki. Od tego wyboru zależy, ile pieniędzy zostanie w Twojej kieszeni. Poniżej znajdziesz proste porównanie trzech głównych form opodatkowania dostępnych w 2025 roku.

Szybka ściągawka – tabela porównawcza

Co porównujemy Ryczałt Skala podatkowa Podatek liniowy
Stawka podatkowa 8,5% (większość usług serwisowych)
5,5% (niektóre usługi budowlane)		 12% (dochód do 120 000 zł)
32% (dochód powyżej 120 000 zł)		 19% (niezależnie od dochodu)
Co jest opodatkowane Przychód (wszystko co zarobisz) Dochód (przychód minus koszty) Dochód (przychód minus koszty)
Odliczanie kosztów NIE (nie odliczasz części, narzędzi, paliwa) TAK (odliczasz wszystkie koszty) TAK (odliczasz wszystkie koszty)
Składka zdrowotna Stała kwota (zależna od przychodu) 9% dochodu 4,9% dochodu
Kwota wolna od podatku NIE TAK (30 000 zł) NIE
Księgowość Najprostsza (tylko ewidencja przychodów) Bardziej rozbudowana (KPiR) Bardziej rozbudowana (KPiR)

Kiedy wybrać ryczałt (8,5%) jako serwisant?

Wybierz ryczałt, gdy:

  • Masz niskie koszty w firmie (nie kupujesz dużo części i materiałów).
  • Twoja marża na usługach jest wysoka (powyżej 50%).
  • Nie planujesz dużych inwestycji w narzędzia i sprzęt.
  • Zależy Ci na prostocie rozliczeń.
  • Twoje przychody są między 60 000 a 300 000 zł rocznie.

Przykład: Jeśli zarabiasz 150 000 zł rocznie i masz koszty tylko 20 000 zł, ryczałt może być korzystny.

Kiedy wybrać skalę podatkową (12% i 32%)?

Wybierz skalę podatkową, gdy:

  • Dopiero zaczynasz działalność jako serwisant.
  • Masz dużo kosztów (kupujesz części, narzędzia, paliwo).
  • Twój dochód jest niższy niż 120 000 zł rocznie.
  • Chcesz korzystać z ulg podatkowych (np. na dzieci).
  • Marża na Twoich usługach jest niska lub średnia.

Przykład: Jeśli zarabiasz 100 000 zł rocznie, ale wydajesz 50 000 zł na części i narzędzia, skala będzie korzystna.

Kiedy wybrać podatek liniowy (19%)?

Wybierz podatek liniowy, gdy:

  • Twój dochód przekracza 120 000 zł rocznie.
  • Masz wysokie, ale udokumentowane koszty.
  • Rozwijasz firmę i zatrudniasz pracowników.
  • Nie potrzebujesz korzystać z większości ulg podatkowych.
  • Planujesz duże inwestycje w sprzęt.

Przykład: Jeśli zarabiasz 200 000 zł rocznie i masz koszty 60 000 zł, podatek liniowy może być lepsza niż skala.

Przykład obliczeniowy – serwisant z przychodem 150 000 zł i kosztami 60 000 zł

Forma opodatkowania Jak obliczamy Ile zapłacisz podatku i składki zdrowotnej
Ryczałt 8,5% 150 000 zł × 8,5% = 12 750 zł (podatek)
+ ok. 8 100 zł (składka zdrowotna)		 Razem: ok. 20 850 zł
Skala podatkowa Dochód = 90 000 zł
Podatek: (90 000 zł – 30 000 zł) × 12% = 7 200 zł
Składka zdrowotna: 9% × 90 000 zł = 8 100 zł		 Razem: ok. 15 300 zł
Podatek liniowy Dochód = 90 000 zł
Podatek: 90 000 zł × 19% = 17 100 zł
Składka zdrowotna: 4,9% × 90 000 zł = 4 410 zł		 Razem: ok. 21 510 zł

W tym przykładzie najkorzystniejsza jest skala podatkowa.

Przykład obliczeniowy 2 – serwisant z przychodem 120 000 zł i kosztami 10 000 zł

Forma opodatkowania Jak obliczamy Ile zapłacisz podatku i składki zdrowotnej
Ryczałt 8,5% 120 000 zł × 8,5% = 10 200 zł (podatek)
+ ok. 8 100 zł (składka zdrowotna przy przychodach między 60 000 a 300 000 zł)		 Razem: ok. 18 300 zł
Skala podatkowa Dochód = 110 000 zł
Podatek: (110 000 zł – 30 000 zł) × 12% = 9 600 zł
Składka zdrowotna: 9% × 110 000 zł = 9 900 zł		 Razem: ok. 19 500 zł
Podatek liniowy Dochód = 110 000 zł
Podatek: 110 000 zł × 19% = 20 900 zł
Składka zdrowotna: 4,9% × 110 000 zł = 5 390 zł		 Razem: ok. 26 290 zł

W tym przykładzie najkorzystniejszy jest ryczałt 8,5%. Widzimy tutaj, że przy wysokiej marży (niskie koszty w stosunku do przychodu) ryczałt staje się atrakcyjniejszy niż skala podatkowa. Podatek liniowy jest najmniej korzystny przy takim poziomie dochodów.

Wniosek: Jeśli jako serwisant masz wysoką marżę (wydajesz mało na części i materiały w stosunku do tego, co zarabiasz), ryczałt może być dla Ciebie najlepszym wyborem.

Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania dla Twojego serwisu?

  1. Zapisz swoje przychody – ile pieniędzy wpływa na konto firmy.
  2. Zapisz swoje koszty – ile wydajesz na części, narzędzia, lokal, paliwo.
  3. Oblicz szacunkowy dochód – przychód minus koszty.
  4. Sprawdź w tabeli powyżej, która forma będzie najkorzystniejsza.
  5. Skonsultuj się z księgowym – zawsze warto potwierdzić swój wybór z fachowcem.

Pamiętaj, że wybór formy opodatkowania możesz zmienić na początku kolejnego roku, składając odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego do 20 lutego.

Proste wskazówki na koniec

  • Niskie dochody? → Wybierz skalę podatkową.
  • Wysokie dochody i niskie koszty? → Rozważ ryczałt
  • Wysokie dochody i wysokie koszty? → Rozważ podatek liniowy.
  • Zaczynasz działalność? → Zacznij od skali podatkowej, zawsze możesz zmienić.
  • Ważna jest dla Ciebie prostota? → Wybierz ryczałt.

Niezależnie od wybranej formy, zawsze zbieraj faktury za wszystkie wydatki firmowe i prowadź rzetelną dokumentację. To podstawa do optymalizacji podatków w każdej formie opodatkowania.